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开县公司税收筹划全套服务解决方案恭候莅临


文章来源:lb0q73H  发布时间:2019-12-10 19:36:05
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这些空间体现在不同的税种上、不同的税收优惠政策上、不同的缴税人身份上及影响缴税数额的基本税制要素上等等,因此应该以这些税法客观存在的空间为切入点。选择空间大税种从原则上说,税务筹划可以针对一切税种,但由于不同税种的性质不同,税务筹划的途径、方法及其益也不同。

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[编辑]缴税筹划的原则税收筹划有利于实现企业价值或股东权益较大化,所以许多缴税人都乐于进行筹划。但是,如果缴税人无原则地进行缴税筹划,就可能达不到预期的目的。根据缴税筹划的性质和特点,笔者认为,企业进行缴税筹划应当遵循如下原则:一、事前筹划原则缴税筹划必须做到与现行的税收政策法令不冲突。由于我国税法制定在先,而税收律法行为在后,在经济活动中,企业的经济行为在先,向我国交缴税收在后,这就为我们的筹划创造有利的条件。

在掌握税法理论知识的前提下,通过税收优惠、税收筹划等一些合理合法的避方法来达到降低企业经营成本、提高财务管理水平,最终提高企业竞争力的目的。在市场经济条件下,市场竞争激烈,企业为了自身的生存和发展,必须搞好生产经营和财务管理工作,规避风险,以取得佳的经济效益。航信软件与我国涉税系统进行信息传递与要素延续,对企业经营过程涉及的诸多税种(增税、所得税、营业税、消费税、关税、出口退税等)进行业务处理,

实际操作中,要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的点;选择税负弹性大的税种作为税务筹划的点,税负弹性越大,税务筹划的潜力也越大。一般说来,税源大的税种,税负伸缩的弹性也大。因此,税务筹划自然要瞄准主要税种。另外税负弹性还取决于税种的要素构成。这主要包括税基、扣除项目、税率和税收优惠。税基越宽,税率越高,税负就越重;或者说税收扣除越大,税收优惠越多,税负就越轻。以税收优惠政策税收优惠是税制设计中的一个重要要素,也是贯彻一定时期一国或地区税收政策的重要手段。我国为了实现税收调节功能,一般在税种设计时,都设有税收优惠条款,企业如果充分利用税收优惠条款,就可享受节税效益。

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(一)规跑税收负担规跑税收负担是指缴税人把资本投向无税负或轻税负的地区、产业、行业或项目上。这样,缴税人就能在激烈的市场竞争中,占据税收上的优势,以增加竞争实力和获取更高的资本报率。(二)税收负担从高向低的转换这是指就同一经营行为存在多种缴税方案可供选择时,缴税人就低跑高,选择低税负缴税方案,以获取节税利益。

“税收筹划”又称“合理跑税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据律法所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了律法界的认同。经过半个多世纪的发展,税收筹划的规范化定义得以逐步形成,即“在律法定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税(TaxSaings)的经济利益。”

因此,用好、用足税收优惠政策本身就是税务筹划的过程。选择税收优惠政策作为税务筹划突破口时,应注意两个问题:一是缴税人不得曲解税收优惠条款,滥用税收优惠,以期瞒手段取税收优惠;二是缴税人应充分了解税收优惠条款,并按规定程序进行申请,避免因程序不当而失去应有权益。以缴税人构成按照我国税规定定,凡不属于某税种的缴税人,就不需缴纳该项税收。因此,企业理财进行税务筹划之前,首先要考虑能否避开成为某税种缴税人,从而从根本上解决减轻税收负担问题。如在1994年开始实施的增税和营业税暂行条例的规定下,企业宁愿选择作为营业税的缴税人而非增税的缴税人,宁愿选择作为增税一般缴税人而非增值小规模缴税人。因为,营业税的总体税负比值税总体税负轻,增值一般缴税人的总体税负较增值小规模缴税人的总体税负轻。当然,这不是的,在实践中,要做面综合的考虑,进行利弊分析。以影响应缴税额的几个基本因素为切人点影响应缴税额因素有两个,即计税依据和税率。计税依据越小,税率越低,应缴税额也越小。因此,进行税务筹划,无非是从这两个因素人手,找到合理、合法的办法来降低应缴税额。

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专业性不仅是指税务筹划需要由财务、会计专业人员进行,而且指面临社会化大生产、全球经济一体化、际贸易业务日益频繁、经济规模越来越大、各国税制越来越复杂的情况下,仅靠缴税人自身进行税收筹划显得力不从心。因此,税务代理、税务咨询作第三产业便应运而生,向专业化的方向发展。节税(taxsaing)顾名思义,就是节减税收。是缴税人利用税法的政策导向性,采取合法手段减少应缴税款的行为,一般是指在多种营利的经济活动方式中选择税负最轻或税收优惠最的而为之,

“税收筹划”又称“合理跑税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据律法所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了律法界的认同。经过半个多世纪的发展,税收筹划的规范化定义得以逐步形成,即“在律法定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税(TaxSaings)的经济利益。”

如企业所得税计税依据为应缴税所得额,税规定定企业应缴税所得额=收入总额-允许扣除项目金额,具体计算过程中又规定了复杂的缴税调增、缴税调减项目,因此,企业进行税务筹划就有了一定的空间。以不同财务管理环节和阶段企业的财务管理包括筹资管理、资管理、资金运营管理和益分配管理,每个管理过程都可以有税务筹划的工作可做。比如,按照税规定定,负的利作为所得税的扣除项目,享有所得税利益,而股息付只能在企业税后利润中分配,因此,务资本筹资就有节税优势。又如,通过融资赁,可以迅速获得所需资产,保存企业的举能力,而且付的租金息也可以按规定在所得税前扣除,减少了缴税基数,更重要的是人的固定资产可以计提折旧,进一步减少了企业的缴税基数,因此,融资赁的税收抵免作用极其显著。资管理阶段,选择资地点时,选择在低税率地区如实施新企业所得税法以前可以选择沿海开发区、高新技术开发区、我国鼓励的西部等地区,会享受到税收优惠;选择投方式时,

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“税收筹划”又称“合理跑税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据律法所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了律法界的认同。经过半个多世纪的发展,税收筹划的规范化定义得以逐步形成,即“在律法定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税(TaxSaings)的经济利益。”

风险性税务筹划的目的是为了获得税收收益,但是在实际操作中,往往不能达到预期效果,这与税务筹划的成本和税务筹划的风险有关。税务筹划的成本,是指由于采用税收筹划方案而增加的成本,包括显性成本和隐含成本,比如聘请专业人员支出的费用,采用一种税收筹划方案而放弃另一种税收筹划方案所导致的机会成本。此外,对税收政策理解不准确或操作不当,而在不知觉情况下采用了导致企业税负不减反增的方案,或者触犯律法而受到税务机构的处罚都可能使得税收筹划的结果背离预期的效果。

如果企业欲资一条生产线,是全新购建还是收购一家几年账面亏损的企业?除考虑不同资方式实际效益的区别外,还应注意到收购亏损企业可带来的所得税的降低;选择投项目时,我国鼓励的资项目和我国限制的资项目,两者之间在税收支出上有很大的差异;在企业组织形式的选择上,尤其在两税合并以前内资与中外合资、联营企业与合伙企业、分公司与子公司,不同的组织形式所适用的税率是不同的。经营管理阶段,不同的固定资产折旧方法影响缴税。不同的折旧方法,虽然应计提的折1日总额相等,但各期计提的折旧费用却相差很大,从而影响各期的利润及应缴税所得额;不同的存货计价方法的选择,一般来说,在物价持续下降时,采用先进先出法计算的成本较高,利润相对减少,反之,如能采用后进先出法,

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